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监管动态|审计ST天成年报三项违规,中审华会计师所及涉事会计师被出具警示函

财经网 2021/01/05
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导语

财经网资本市场讯 1月5日,中国证券监督管理委员会贵州监管局(下称“贵州证监局”)下发关于对中审华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“中审华”)、张乾明、周志采取出具警示函措施的决定。中审华在对贵州长征天成控股股份有限公司(下称“ST天成”)2017至2019年年报审计中出现了三项违规行为,贵州证监局决定予以警示。

经查,中审华在对ST天成2018年年报审计过程中,已发现其存在关联方资金占用及违规担保,但未采取有效的应对措施;对ST天成固定资产、预付账款、其他应收款等存在的异常情形,未采取进一步审计程序,未能识别ST天成控股股东占用上市公司资金合计1.47亿元。中审华在执业过程中未保持应有的职业怀疑并采取进一步审计程序,违反了有关规定。

另外,中审华对ST天成2018年末3083.51万元银行存款余额函证未回函的情况,未采取进一步审计程序,未能发现该笔银行存款已为控股股东关联方提供担保;未对ST天成2018年末应收惠水县雨田博文发展投资有限公司500万元进行函证,未能识别该笔其他应收款构成资金占用。中审华函证程序执行不到位。

最后,中审华首次承接ST天成2017年年报审计项目时,在向前任注册会计师发出《沟通函》未取得回函情况下,未采取进一步审计程序,未充分考虑是否接受委托及相关影响。前后任会计师沟通程序不到位。

上述违规事实反映出中审华在内部控制和会计师执业水平上存在不足,贵州证监局决定对中审华及注册会计师张乾明、周志采取出具警示函的监督管理措施。

近一年来,因为年报审计等问题,中审华已多次被证监会警示。

2020年9月16日,福建证监局查证,中审华在为福鼎白茶股份有限公司(证券简称“ST白茶”,代码832946)2017年财务报表提供审计服务过程中未勤勉尽责,出具的报告存在虚假记载。福建监管局决定:对中审华责令改正,没收业务收入15万元,并处以15万元的罚款;对签字注册会计师姚运海、贺诗钊给予警告,并分别处以5万元的罚款。

2020年9月14日,安徽证监局对安徽盛运环保(集团)股份有限公司(证券简称“盛运环保”,代码300090,终止上市)2016年年报审计项目等进行了专项检查,发现中审华及相关注册会计师梁筱芳、金益平在执业过程中,一是对银行存款审计程序执行不到位,二是对风险评估程序不到位,三是对外担保审计程序执行不到位。安徽证监局决定对中审华及注册会计师梁筱芳、金益平采取出具警示函的监督管理措施。

2020年3月5日,广东证监局在对广东中钰科技股份有限公司(证券简称“中钰科技”,代码832485)2015年度年报审计专项检查时发现,中审华及注册会计师庾自斌、吴英达在执业过程中存在7项违规行为,广东证监局决定对中审华会计师事务所、庾自斌、吴英达采取出具警示函的行政监管措施。

编辑: 郭峰
关键字: 中审华会计师事务所 ST天成
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